• Introducere in sistemul de taxare din UK 
• HMRC – agenție guvernamentală din Regatul Unit responsabilă cu administrarea sistemului fiscal și vamal al țării. HMRC gestionează colectarea impozitelor, aplicarea legislației fiscale, precum și administrarea diferitelor regimuri de impozitare și contribuții sociale.
• Tipuri de formulare pe care le poti folosi : P11D, P45, P60, P46, P87, SA100, SA102, SA103, SA200, SA105, SA108, SA104, SA800, CIS 305, 64-8, SA1, SA106, SA109 
• Legislația fiscală- Legea Finanțelor 2023 se aplică pentru anul fiscal 2023/24, care se desfășoară în perioada 6 aprilie 2023 – 5 aprilie 2024; Evaziune fiscală sau fraudă: cazuri în care HMRC susține că un contribuabil a susținut în mod deliberat plata impozitelor sau a comis fraudă, cum ar fi subraportarea veniturilor, supraestimarea cheltuielilor sau implicarea în alte scheme ilegale de evitare a impozitelor.
• Înțelegerea impozitării personale- Venitul câștigat, care include venituri din angajare, activități independente, proprietăți și alte surse, cum ar fi pensiile sau anumite beneficii de stat, sunt impozitate diferit decât veniturile din economii (care includ dobânzi la conturile bancare și investiții) și veniturile din dividende.

• Alocație personală (Personal Allowance) – Venitul neimpozabil de £12,570 în Regatul Unit se referă la Personal Allowance, adică suma de bani pe care o poate câștiga o persoană în fiecare an fiscal fără a plăti impozit pe venit. Acesta reprezintă o sumă de bază, iar persoanele care câștigă sub această sumă într-un an fiscal nu vor fi impozitate pe venitul lor.
• Alocația fiscală pentru cei casatoriti (Marriage Allowance) – beneficiu fiscal disponibil în Regatul Unit pentru cuplurile căsătorite sau în parteneriat civil. Această alocație permite unui soț sau unei soții care câștigă sub Personal Allowance (venitul neimpozabil) să transfere o parte din acest venit neutilizat partenerului lor, care va putea astfel să-și reducă impozitul pe venit. 
• Alocația de cuplu căsătorit (Married Couple Allowance) – este un beneficiu fiscal disponibil în Regatul Unit pentru cuplurile căsătorite sau în parteneriat civil în care unul dintre parteneri este născut înainte de 6 aprilie 1935. 
• Alocația pentru nevăzători (Blind allowance) – este un beneficiu fiscal acordat în Regatul Unit persoanelor cu deficiențe de vedere severe. Această alocație constă într-o deducere fiscală suplimentară aplicată asupra impozitului pe venit și este destinată să compenseze costurile suplimentare asociate cu trăirea unei vieți cu deficiențe de vedere. 
• Restricția alocației personale (Personal Tax Allowance) – se referă la limita de venit peste care alocația personală pentru impozitul pe venit începe să fie redusă în Regatul Unit. Această restricție este aplicată persoanelor cu venituri ridicate și constă în reducerea graduală a alocației personale pe măsură ce venitul lor depășește anumite praguri stabilite de guvern. Prin urmare, pe măsură ce venitul unei persoane crește, alocația personală pentru impozitul pe venit începe să fie redusă sau eliminată complet, ceea ce duce la o creștere a impozitului efectiv plătit. 

• Introducere – Self-employed se referă la persoanele care lucrează independent și care nu sunt angajate de o companie sau organizație în mod tradițional. Acești indivizi își desfășoară propria afacere sau oferă servicii profesionale în mod independent, fără să fie supuși controlului direct al unui angajator. Fiind self-employed, persoanele sunt responsabile pentru gestionarea propriilor afaceri, inclusiv pentru stabilirea tarifelor, gestionarea clienților, administrarea contabilității și plata impozitelor și contribuțiilor sociale.
• Calcularea profitului afacerii –

  Calcularea profitului afacerii pentru persoanele self-employed este un proces prin care se determină venitul net obținut din activitățile lor comerciale sau profesionale. Acest lucru se realizează prin scăderea cheltuielilor necesare pentru desfășurarea afacerii din veniturile obținute.

  Pentru a calcula profitul afacerii, persoanele self-employed trebuie să țină evidența tuturor veniturilor obținute din activitățile lor, inclusiv plățile primite de la clienți sau de la alte surse. De asemenea, ei trebuie să înregistreze toate cheltuielile legate de afacerea lor, cum ar fi costurile de achiziție a materialelor, costurile de operare, cheltuielile de marketing și orice alte cheltuieli asociate cu desfășurarea afacerii.

• Cheltuieli neadmisibile – Cheltuielile neadmisibile pentru persoanele self-employed sunt cheltuielile care nu sunt considerate necesare sau adecvate pentru desfășurarea afacerii și care nu pot fi deduse din venitul brut pentru calcularea impozitului pe venit. Aceste cheltuieli nu sunt recunoscute de autoritățile fiscale și nu sunt luate în considerare în scopul determinării profitului net al afacerii.
• Cheltuieli de capital –

  Cheltuielile de capital se referă la achiziționarea de active pe termen lung, cum ar fi echipamentele, clădirile sau vehiculele, care sunt utilizate în scopul generării de venituri sau pentru activitățile de afaceri. Aceste cheltuieli nu sunt cheltuieli imediate, ci sunt capitalizate și amortizate pe o perioadă mai lungă de timp.

• Alocații de capital – Alocațiile de capital sunt cheltuieli efectuate pentru achiziționarea de active corporale sau investiții care sunt utilizate pentru desfășurarea activităților de afaceri. Aceste cheltuieli nu sunt deduse complet în primul an de la achiziționare, ci sunt amortizate sau depreciate pe o perioadă mai lungă de timp, conform legislației fiscale și contabile.
• Plant and Machinery – reprezintă termenul utilizat pentru a descrie echipamentele și utilajele utilizate în cadrul unei afaceri pentru a produce bunuri sau pentru a furniza servicii. Acestea includ o gamă largă de bunuri de capital, cum ar fi mașini, utilaje industriale, echipamente informatice, mobilier de birou, instalații și alte mijloace utilizate pentru producție și operare.
• Alocația anuală pentru investiții (AIA) – are ca scop încurajarea investițiilor în active productive și stimularea creșterii economice.
• Alocația pentru primul an (FYA) – permite recuperarea costurilor de capital ale achiziționării anumitor tipuri de echipamente și utilaje printr-o deducere fiscală accelerată în primul an de utilizare.
• Alocații de capital – Pro-Forma – cheltuieli care sunt utilizate pentru achiziționarea de active corporale durabile, cum ar fi clădiri, utilaje și echipamente. 
• Utilizarea privată a bunurilor – se referă la situațiile în care un activ corporal sau o resursă de afaceri este folosită în interes personal în loc să fie utilizată în scopuri comerciale. Aceasta poate include, de exemplu, utilizarea unei mașini de serviciu pentru a efectua călătorii personale sau utilizarea unui echipament de birou pentru activități care nu sunt legate de afacere. 
• Active pe termen scurt – cunoscute și sub denumirea de active curente, sunt bunuri și resurse pe care o întreprindere le deține și le poate converti în numerar sau echivalente de numerar într-un interval scurt de timp, de obicei în decurs de un an.
• Cedarea activelor
• Solicitarea alocațiilor de capital- se referă la procesul prin care o companie cere finanțare pentru investiții sau proiecte specifice de la surse externe, cum ar fi acționarii, instituțiile financiare sau alte surse de finanțare.
• Cum funcționează perioadele de bază – se referă la perioadele fiscale în care acestea își declară veniturile și își plătesc impozitele. 

• Ce este parteneriatul, rolul acestuia și cum se face închiderea de an -este o formă de afacere în care doi sau mai mulți indivizi se asociază pentru a desfășura o activitate comercială în comun și își împart profiturile și pierderile conform unui acord prealabil.
• Cheltuieli simplificate –metodă simplificată de calcul și raportare a cheltuielilor în scopuri fiscale, utilizată de anumite categorii de contribuabili, în special de către cei mici și mijlocii sau de către cei care desfășoară activități independente sau liber profesionale. Această metodă permite contribuabililor să calculeze cheltuielile deductibile fără a fi necesar să înregistreze și să evidențieze fiecare cheltuială individual.

• Impozitarea parteneriatului – impozitarea parteneriatului în cadrul activității de self-employed este determinată în funcție de modul în care este organizat și gestionat parteneriatul. În general, veniturile și cheltuielile partenerilor sunt raportate și impozitate individual, iar parteneriatul în sine nu este supus impozitului pe venit.

  Partenerii din cadrul unui parteneriat sunt responsabili pentru calcularea și raportarea veniturilor și cheltuielilor proprii, precum și pentru plata impozitelor individuale pe veniturile lor. De exemplu, fiecare partener va completa o declarație fiscală individuală pentru a-și raporta veniturile și cheltuielile din cadrul parteneriatului, iar impozitul pe venit va fi calculat și plătit de către fiecare partener în mod individual, în funcție de veniturile și situația fiscală personală.

• Angajatori – clasa 1A NICS – Clasa 1A a contribuțiilor naționale de asigurări sociale (NICS) este un tip de impozit plătit de angajatori în Regatul Unit. Acest impozit este calculat și plătit de către angajator și nu este reținut din salariul angajaților.
• Self-employed – clasa 2 și clasa 4 –self-employed trebuie să plătească două tipuri principale de contribuții sociale: clasa 2 și clasa 4.

  • Clasa 2: Este o contribuție fixă săptămânală pe care self-employed o plătesc către HM Revenue and Customs (HMRC) pentru a avea acces la anumite beneficii sociale, cum ar fi pensia de stat, indemnizația de bolnav sau prestațiile de maternitate. Această contribuție este calculată pe săptămână și trebuie să fie plătită chiar dacă veniturile sunt sub pragul de impozitare.

  • Clasa 4: Este o contribuție bazată pe profiturile realizate de self-employed din activitatea lor. Aceasta este calculată pe baza veniturilor și este aplicată pe diferite tranșe de profit. Contribuția clasei 4 este mai mult un impozit pe venit și este calculată și plătită odată cu impozitul pe venitul personal.

   

• Beneficii de stat – Introducere

  Beneficiile de stat reprezintă un aspect crucial al sistemului de protecție socială și furnizează sprijin financiar și asistență pentru diferite categorii de persoane în nevoie sau în situații specifice. Aceste beneficii sunt oferite de către guvernul sau autoritățile locale și au rolul de a asigura un nivel minim de trai și de protecție împotriva sărăciei și privațiunii.

  Printre beneficiile de stat cele mai comune se numără:

  1. Pensia de stat: Oferă un venit regulat persoanelor care au atins vârsta de pensionare și care au cotizat la sistemul de pensii pe parcursul vieții lor active.

  2. Indemnizația de șomaj: Acordată persoanelor care au pierdut locul de muncă și care îndeplinesc anumite criterii de eligibilitate, pentru o perioadă limitată de timp sau până când găsesc un nou loc de muncă.

  3. Indemnizația de bolnav: Furnizează sprijin financiar persoanelor care sunt incapabile temporar să lucreze din cauza bolii sau a accidentului.

  4. Indemnizația pentru copii: Asigură sprijin financiar pentru părinți pentru a-i ajuta în creșterea și îngrijirea copiilor.

  5. Alocatia de stat pentru persoanele cu dizabilități: Oferă asistență financiară suplimentară persoanelor cu dizabilități care au nevoie de sprijin suplimentar.

  6. Alocatia familiala: Furnizează sprijin financiar pentru familiile cu copii pentru a acoperi costurile suplimentare asociate creșterii acestora.

• Introducere – Self-assessment-ul este un proces prin care contribuabilii își calculează și își declară singuri veniturile, cheltuielile și impozitele pe care le datorează autorităților fiscaleTipuri de plăți 
• Declarația de impozit – Declarația de impozit, sau formularul fiscal, este un document oficial utilizat pentru a raporta veniturile, cheltuielile și alte informații relevante autorităților fiscale. Acesta trebuie completat corect și în conformitate cu legislația fiscală în vigoare pentru a evita eventualele penalități sau investigați.
• SA105- Venituri din proprietati – Formularul SA105 este utilizat în Regatul Unit pentru a raporta veniturile din proprietăți. Acesta face parte din procedura de autodeclarare a impozitului și trebuie completat de persoanele care dețin proprietăți și obțin venituri din închirierea acestora sau din alte surse legate de proprietăți.
• Câștiguri de capital – SA108 Formular – În formularul SA108, contribuabilii sunt solicitați să declare toate câștigurile de capital realizate în timpul anului fiscal, inclusiv veniturile din vânzarea proprietăților (cum ar fi case, terenuri), acțiuni, investiții în afaceri sau alte active care au generat un profit la vânzare.
• Self assessment tax return (complet) – cum se completează închiderea de an fiscal pe formular.
• Penalități și dobânzi – există penalități și dobânzi impuse de HM Revenue and Customs (HMRC) pentru întârzierea sau neplata impozitelor la timp în cadrul procesului de închidere a anului fiscal. 
• Modificări la o declarație de impozit – Termene – HM Revenue and Customs (HMRC) permite contribuabililor să facă modificări la declarațiile lor de impozit, în cazul în care este nevoie de corecții sau actualizări.
• Obligațiile agentului – Agentul fiscal acționează în calitate de reprezentant al contribuabilului în fața autorităților fiscale. Aceasta implică gestionarea corespondenței fiscale, comunicarea cu autoritățile fiscale și reprezentarea contribuabilului în diverse proceduri și inspecții.
• Înregistrările clienților – reprezintă documentele și informațiile referitoare la contribuabilii pentru care un agent fiscal sau o firmă de contabilitate furnizează servicii. Aceste înregistrări sunt esențiale pentru gestionarea corespunzătoare a afacerii și îndeplinirea obligațiilor fiscale și contabile.
• Procedura de preluare client – Etapa de acceptare a clientului este un proces în care un furnizor de servicii, cum ar fi un contabil sau un consultant fiscal, evaluează și aprobă un client potențial pentru a începe să ofere serviciile sale.
• Agenți fiscali- Formularul 64-8- Formularul 64-8 este un document esențial în relația dintre un contribuabil și un reprezentant fiscal autorizat. Prin completarea formularului 64-8, contribuabilul autorizează reprezentantul fiscal să acționeze în numele său în fața autorității fiscale, HM Revenue and Customs (HMRC). Aceasta înseamnă că reprezentantul fiscal poate comunica cu HMRC, poate depune declarații fiscale și poate primi informații fiscale în numele contribuabilului.
• Principii etice – Etica în activitatea de agent HMRC este esențială pentru menținerea încrederii și integrității în sistemul fiscal. Acești agenți trebuie să respecte anumite standarde etice pentru a asigura că interacțiunile lor cu contribuabilii și cu alte părți implicate sunt corecte, imparțiale și conforme cu legile și regulamentele aplicabile. 
• Procedura de înregistrare pentru prevenirea spălarii banilor (Money Laundering) – Înregistrarea pentru prevenirea spălării banilor (Money Laundering) este un proces obligatoriu pentru agenții HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs) din Marea Britanie, care sunt implicați în furnizarea de servicii legate de activități financiare sau contabile. Acest proces este menit să asigure că agenții respectă standardele și procedurile stabilite pentru identificarea și prevenirea activităților ilegale de spălare a banilor și finanțării terorismului.

În acest modul, ne vom concentra pe consolidarea cunoștințelor și abilităților dobândite pe parcursul cursului, asigurându-mă că sunteți bine pregătiți pentru examenul final. Iată ce vom face:

1. Recapitulare generală: Vom revizui toate conceptele cheie și temele principale abordate în curs. Acest lucru include lecții teoretice și aplicații practice.

2. Sesiuni de întrebări și răspunsuri: Vom organiza sesiuni interactive de întrebări și răspunsuri pentru a clarifica orice neînțelegeri și pentru a răspunde la întrebările voastre specifice.

Prin parcurgerea acestui modul de revizuire finală, mă asigur că aveți toate instrumentele și cunoștințele necesare pentru a trece cu succes examenul final și pentru a vă atinge obiectivele academice și profesionale.

• vei primi feedback personal de la mine
• În urma assessmentului final vei primi Certificat de dezvoltare profesională pentru Self-assessment tax return – acreditat național, cât și internațional.